En 2025, Primax Colombia supera a Terpel en el recaudo de ICA del sector mayorista de combustibles en Medellín.

El comportamiento del recaudo del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) correspondiente a los principales distribuidores mayoristas de combustible en el Distrito de Medellín revela una notable reconfiguración en la estructura de participación de mercado durante las vigencias 2024-2025. El hecho más significativo del periodo lo protagoniza Primax Colombia S.A.S., mayorista que registró un crecimiento en sus bases gravables a nivel local, logrando desplazar a la Organización Terpel S.A. como el principal aportante tributario de este segmento en la ciudad de Medellín.

Durante la vigencia 2024, la Organización Terpel S.A. ejercía un dominio sectorial consolidado con un aporte del 52.35%, cifra que superaba ampliamente a sus competidores inmediatos. En dicho periodo, Chevron Petroleum Company ocupaba el segundo lugar con el 34.54%, mientras que Primax Colombia S.A.S. registraba un recaudo del 12.63%, y Biomax Biocombustibles S.A. participaba de forma marginal con 0.47% del total recaudado por los mayoristas.

No obstante, el cierre fiscal de 2025 modificó estas cifras debido a la aceleración comercial de Primax Colombia S.A.S., cuyo recaudo se incrementó en un 351%. Este resultado es consistente con la estrategia de expansión y fortalecimiento de su red de distribución en el país, especialmente tras la adquisición de los activos de ExxonMobil en 2018, proceso que ha contribuido a un aumento sostenido en su participación de mercado. En este contexto, el crecimiento en sus operaciones, tanto en el canal minorista como en el segmento industrial, se tradujo en un incremento proporcional de sus ingresos gravables y, en consecuencia, en su aporte al recaudo del ICA en el Distrito.

Gráfico 1. Participación en el recaudo del Impuesto de Industria y Comercio por distribuidor mayorista de combustibles. Vigencias 2024-2025 (cifras en porcentaje).

Fuente: elaboración Unidad de Inteligencia Fiscal con datos suministrados por la Subsecretaría de Tesorería.

Por su parte, la Organización Terpel S.A. mantuvo un comportamiento estable con un crecimiento del 8%, cerrando el periodo con una participación del 38.03%, un margen estrecho que la ubicó en la segunda posición por debajo de Primax. En el resto del escalafón, Chevron Petroleum Company evidenció signos de contracción de mercado al disminuir su aporte en un 1.4%. Finalmente, Biomax Biocombustibles S.A., a pesar de ser el actor de menor escala, reflejó una notable reactivación al triplicar su tributación y alcanzar un recaudo del 0.98% durante la vigencia 2025.

En conjunto, estos resultados evidencian una recomposición en la dinámica competitiva del sector de combustibles en Medellín, con efectos directos sobre la estructura del recaudo del ICA en el Distrito. El ascenso de Primax como principal aportante, sumado al comportamiento estable de Terpel y a la ligera contracción de otros actores relevantes, sugiere un escenario de mayor competencia y redistribución de participación de mercado. Ante este panorama, la Administración Distrital adelanta actualmente un programa de fiscalización dirigido a los contribuyentes de este sector, con el propósito de garantizar su adecuada tributación y verificar el correcto cálculo de sus obligaciones, considerando el régimen especial que rige la determinación de su base gravable en el Impuesto de Industria y Comercio.